市场、制度与货币：社会性激励的新方法

• 1099-DA 表格是美国国税局要求交易加密货币和 NFT（不可替代代币）等数字资产的经纪商需要提交的新表格。自 2025 年 1 月 1 日起，经纪商、数字交易平台、支付处理商和托管钱包提供商必须为所有数字资产销售或交易出具此表格。
• 房地产报告实体还必须报告购买者自同一天起用作房地产交易付款的数字资产。
• 目前报告加密货币交易的方法存在一些挑战，例如报告不一致、信息不完整以及缺乏第三方验证，这可能导致税务报告错误和逃税。
• 1099-DA 表格提供了更准确、标准化和简化的加密交易报告流程，这可能有助于提高税务准确性和合规性。

1. 什么是 1099-DA 表格？它对加密货币投资者意味着什么？

如果您是加密货币投资者，您需要注意 1099-DA 数字资产表格。从 2025 纳税年度开始，美国国税局将要求数字资产经纪人向参与某些涉及数字资产（例如加密货币和 NFT）交易的投资者发送此表格。

美国国税局 (IRS) 推出 1099-DA 表格，以满足准确报告加密货币交易日益增长的需求。随着加密货币和 NFT 交易的受欢迎程度持续上升，美国国税局 (IRS) 旨在确保投资者正确报告其与加密货币相关的交易。

新要求的主要亮点包括：

• 1099-DA 表格：经纪商（包括数字资产交易平台、数字资产支付处理商和某些数字资产托管钱包提供商）将需要向投资者出具 1099-DA 表格，以便在 2025 年 1 月 1 日或之后进行数字资产的销售或交换。此表格将报告总收益，并在某些情况下报告收益、损失和成本基础信息。
• 房地产报告：房地产报告实体，例如产权公司、过户律师、抵押贷款机构和房地产经纪人，都必须报告房地产购买者在 2025 年 1 月 1 日或之后为购买房地产而支付的数字资产的公允市场价值。他们还必须将支付给房地产卖方的数字资产的公允市场价值填入在 1099-S 表格中。
• 计算和基础规则：拟议的法规规定了适用于数字资产交易的收益（或损失）计算、成本基础确定和预扣税规则。

这些拟议法规旨在为纳税人、税务专业人士和其他人提供有关数字资产的清晰信息和报告确定性。这些法规旨在提高合规性并确保数字资产不被用来隐藏应税收入。

2. 目前加密货币是如何申报的？

目前，Coinbase 和 PayPal 等支付平台向接受加密货币商品或服务付款的个人发放 1099-K 表格。1099-K 表格报告了纳税年度内收到的加密货币付款总金额。然后，纳税人应在 1040 表格上报告这些付款。

2.1 现有报告方法的挑战

向美国国税局报告加密货币交易的现有方法存在一些挑战：

• 报告不一致：报告加密货币交易没有标准化的格式，这可能导致纳税人报告涉及数字资产收入的方式不一致。
• 信息不完整：纳税人有责任计算其成本基础并确定其加密货币的公允市场价值，这可能很复杂、耗时且容易出错。
• 缺乏第三方验证：美国国税局依赖纳税人准确报告其加密货币交易，而没有任何第三方验证。公司在报告加密货币交易方面也缺乏责任。这可能会使国税局难以发现和防止逃税。

2.2 1099-DA 表格有何帮助？

1099-DA 表格的推出旨在通过提供标准化和简化的加密货币交易报告流程来应对这些挑战。通过要求数字资产经纪人以及被视为数字资产交易经纪人的人签发 1099-DA 表格，美国国税局可以获得有关加密货币交易的更准确和更完整的信息，这有助于提高税务合规性并降低逃税风险。

2.3 1099-DA 表格包含哪些内容？

1099-DA 表格的最终版本尚未确定。但是，它可能包含以下有关您的加密货币交易的信息：

• 数字资产经纪商身份识别
• 帐号
• 交易日期
• 交易类型（例如，买入、卖出、交换）
• 交易金额
• 每笔交易的数字资产的公允市场价值

2.4 谁会受到新表格的影响？

1099-DA 表格将影响在美国从事某些涉及虚拟资产交易的任何个人或实体，这包括：

• 购买、出售或交易加密货币的个人
• 接受加密货币作为付款方式的企业
• 获得加密货币作为工作回报的矿工
• 因质押资产而获得加密货币作为奖励的质押者

2.5 谁将签发 1099-DA 表格以及谁将收到表格？

数字资产经纪人以及那些被视为数字资产交易所经纪人的人将被要求向参与某些涉及数字资产交易的投资者签发 1099-DA 表格。这包括导致收益或损失的交易，以及涉及将一种数字资产交换为另一种数字资产的交易。

收到 1099-DA 表格的投资者通常需要在申报表上报告信息。这包括报告数字资产交易的任何收益或损失，以及表格上报告的任何其他收入。

2.6 新规生效之前，如何申报加密货币税？

尽管 1099-DA 表格要到 2025 年才可用，您仍然需要对当前纳税年度的加密货币投资的任何应税收入进行纳税。为此，您需要收集显示加密货币交易详细信息的文件。然后，您应该提交以下表格：

• 1040 表格附表 D：此表格用于报告因出售或交换资产（包括数字资产）而产生的资本收益或损失。纳税人可以通过从销售收入中减去加密货币的成本基础（购买价格加上佣金等费用）来计算其收益或损失。短期资本利得（持有一年或一年以下）通常按普通所得税税率征税，而长期资本利得（持有一年以上）通常按优惠税率征税。
• 8949 表格：该表格用于报告每笔加密货币交易的详细信息，包括日期、描述、收益和成本基础。如果纳税人因加密货币交易而产生任何资本收益或损失，则应在 1040 表格中附上 8949 表格。如果您的 1099-B 或未来 1099-DA 中的资产销售成本基础已向 IRS 报告，并且不需要更正或调整，则您可能不需要提交 8949 表格。

3. 常见问题

3.1 1099-DA 是否简化了加密货币纳税申报？

是的，这就是目标。1099-DA 表格旨在通过提供数字资产交易的集中记录来简化加密货币纳税申报流程。这可以帮助投资者在报告加密货币收入时避免错误和遗漏。

3.2 我必须出售多少价值的 NFT 或加密货币才需要申报 1099-DA 表格？

对于触发签发 1099-DA 的 NFT 或加密货币的价值，没有具体的阈值。数字资产经纪人必须为任何产生收益或损失的交易签发 1099-DA 表格，无论所涉及资产的价值如何。

3.3 加密货币破产（crypto bankruptcies）如何征税？

加密货币破产通常被视为应税事件。如果您因加密货币破产而遭受损失，您可以在纳税申报表上申请资本损失。然而，加密货币破产的具体税务影响可能会根据您的个人情况而有所不同。

3.4 加密货币捐赠如何征税？

如果您将加密货币捐赠给符合条件的慈善机构，您可能有资格获得慈善扣除。加密货币礼品和捐赠的具体税务影响可能会根据您的个人情况而有所不同。